Строка 100 6 ндфл

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120

Строка 100 6 ндфл

С начала года налоговых агентов обязали ежеквартально отчитываться о суммах исчисленного и удержанного подоходного налога.

До 31 июля физические и юридические лица, осуществляющие выплаты по различным типам трудовых и гражданско-правовых договоров, должны представить отчет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие.

Разберемся подробнее, как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, в частности, строки 100, 110 и 120, чтобы у проверяющих не было претензий.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется по определенным правилам. На что налоговики предлагают обратить внимание при подаче отчета за полугодие, читайте в статье. 

Какие данные надо вписать в строку 100 формы 6-НДФЛ?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Из этого документа следует, что в поле 100 (дата фактического получения дохода) налоговый агент должен вписать число, когда сотрудники получили положенные выплаты – зарплату, больничные, отпускные, прочие виды доходов.

Согласно Налоговому кодексу РФ, при выплате заработной платы или командировочных датой фактического получения дохода может считаться последний рабочий день месяца.

В то же время для отпускных или сумм по больничным листам момент получения дохода обязательно должен совпадать с днем фактического перечисления денежных средств на карту работника или днем получения денег в бухгалтерии под роспись.

Чтобы отразить заработную плату за май, которую работники фактически получат в июне, в графе 100 формы 6-НДФЛ можно указать последний рабочий день мая (31 число), а число фактического получения зарплаты совпадет с днем удержания подоходного налога и будет отражаться в графе 110.

Важно помнить, что хотя форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогам, это правило не относится ни к одной из граф раздела 2.

В графе 100 налоговый агент имеет право указать только те дни, в которые был выплачен доход сотрудникам в отчетном периоде – втором квартале, например.

Таким образом, при составлении отчета по итогам полугодия в строках 100 необходимо указывать числа в апреле – июне, когда выплачивался доход, либо последние рабочие дни месяцев.

Учитывая, что в квартале три месяца, логично, чтобы в расчете 6-НДФЛ было всего три строки с номером 100. Однако их больше. Это связано с тем, что налоговикам нужны сведения не только о днях выплаты дохода, но и сроках удержания и дальнейшего перечисления НДФЛ в бюджет.

Какие данные надо указывать в поле 110 формы 6-НДФЛ?

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ гласит, что в графе 110 (дата удержания налога) необходимо указывать день, в который был удержан налог с выплат в пользу работников. В письме от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ налоговики уточняют, что эта строка должна заполняться с учетом п. 4 статьи 226 НК РФ и п. 7 статьи 226.1 НК РФ, то есть всегда надо помнить о виде выплачиваемого дохода.

При этом удерживать подоходный налог следует непосредственно при выплате дохода, независимо от того, в какой он был форме, – денежной, натуральной или в виде материальной выгоды. То есть в большинстве случаев в строках 110 и 100 будут общие данные.

В некоторых ситуациях даты из граф 110 и 100 совпадать не могут и не должны. Это бывает в случаях, когда налоговый агент выплачивает заработную плату в следующем месяце. Например, зарплату, отпускные и больничные за апрель работники получили в мае.

Поскольку эти выплаты были начислены в апреле, то в строке 100 указывается последний рабочий день этого месяца. В связи с праздниками деньги на руки были выданы только 11 мая. Это число надо записать в графу 110, поскольку в тот же день был удержан налог.

Как это отразить в отчете, показано на картинке.

Какие данные надо отражать в строке 120 расчета 6-НДФЛ?

Поле 120 формы 6-НДФЛ называется «срок перечисления налога». То есть в ней необходимо указывать день, когда компания перечислила суммы налога в бюджет. В письме от 20.01.2016 № БС-4-11/546@ ФНС России уточняет, что заполнять эту графу следует в соответствии с положениями п. 6 статьи 226 НК РФ и п. 9 статьи 226.1 НК РФ.

В частности, крайняя дата для перечисления НДФЛ с заработной платы – день, следующий за днем ее выплаты. Если он выпадает на выходные или праздники, в строке 120 следует указать дату следующего рабочего дня.

НДФЛ с больничных и отпускных можно уплатить не позже последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. При этом «перенос» сроков в данном случае не применяется.

Если компания отчитывается о налоге с дохода от операций с ценными бумагами, она должна выбрать для строки 120 расчета 6_НДФЛ наиболее раннюю из следующих дат:

окончание соответствующего налогового периода;

последний день срока действия последнего договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату дохода;

дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг). 

Отметим, что неправильно указанную дату в графе 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ налоговики заметят довольно быстро, поскольку сравнивают эти данные с имеющимися в карточках расчетов с бюджетом сведениями.

Поэтому, если вы обнаружите ошибку при заполнении этой строчки, обязательно формируйте и отсылайте новый расчет с указанием корректных сведений. Самостоятельное выявление неточностей и своевременная подача уточненной информации освобождает от ответственности.

В противном случае компании грозит штраф на сумму в 500 рублей за передачу неверных данных.

Можно ли самостоятельно проверить правильность заполнения строк 100 – 120?

Для проверки формы 6-НДФЛ ФНС разработала специальные контрольные соотношения, увидеть которые можно в Письме от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@.

В разъяснении сказано: дата, указанная в строке 120 (срок перечисления налога в бюджет), не может быть меньше даты, прописанной в строке 110 (дата удержания налога).

Если такое противоречие обнаружится, инспекторы могут обвинить налогового агента в подаче недостоверных данных и оштрафовать на 500 рублей за каждый неправильно составленный документ. Но подобное несоответствие можно увидеть и самостоятельно, если сравнить записи двух граф, как показано на картинке.

Налоговики могут заподозрить работодателя в нарушении законодательства, если данные из строки 120 (срок перечисления налога в бюджет) не совпадут с датой перечисления НДФЛ, вписанной в карточку расчетов с бюджетом.

Налоговый агент непреднамеренно или специально ошибся, и не исключено, что он пытается скрыть факт неперечисления налога в бюджет, сделают вывод инспекторы.

У бухгалтера будет пять дней, чтобы устранить недочеты и объяснить, как ошибки попали в форму 6-НДФЛ.

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО – Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Источник: https://ppt.ru/news/136425

Как заполнить строку 100 в отчёте 6-НДФЛ за 2020 год

Строка 100 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

С 2021 года действует обновлённая форма 6-НДФЛ. Однако, за 4 квартал 2020 года декларацию нужно сдать по старому образцу, который по-прежнему вызывает у некоторых вопросы. Так, не всегда понятно, какую дату нужно отражать в поле «100» . Разберёмся в тонкостях законодательства, чтобы избежать путаницы и сдать отчётность за 2020 год без ошибок.

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» состоит из 4 строк:

строка информация, отражаемая в строке
100 — дата фактического получения доходапо зарплате — последний день месяца за который она выплачена;по остальным доходам — день их фактической выплаты (статья 223 НК РФ)
110 — дата удержания налогапо авансу (первой части заработной платы) — день выплаты окончательной заработной платы;по всем остальным доходам — день их фактической выплаты (пункт 4 статьи 226 НК РФ)
120 — срок перечисления налогапо больничным листам и отпускным выплатам — последний день месяца, в котором они оплачены;по остальным доходам — следующий рабочий день после их перечисления (пункт 6 статьи 226 НК РФ)
130 — сумма фактически полученного доходасумма начисленного дохода с учётом НДФЛ
140 — сумма удержанного налогасумма НДФЛ, которая была удержана, и должна быть перечислена в ИФНС

В этом разделе все данные вносятся за три последних месяца отчётного периода, а не нарастающим итогом с начала года, как в разделе 1. На каждую дату начисления и удержания налога нужно заполнять отдельный блок из строк 100-140.

Удобно заполнять раздел 2 в следующем порядке:

  • строка 100 — дата начисления дохода;
  • 140 — сумма начисленного дохода;
  • 110 — дата удержания НДФЛ;
  • 140 — сумма удержанного НДФЛ;
  • 120 — дата перечисления НДФЛ.

Поясним некоторые особенности по заполнению раздела 2:

  • сумма аванса отдельно в 6-НДФЛ не учитывается, а входит в сумму общей заработной платы. Исключение — когда аванс начисляется в последний день месяца. Тогда он считается полноценной заработной платой, и с него нужно удерживать НДФЛ (определение Верховного суда РФ от 11.05.2016 №309-КГ16-1804);
  • если за три последних месяца операций по начислению и удержанию НДФЛ не было, раздел 2 оставляют пустым, а раздел 1 сдают с такими же суммами, как и в предыдущем отчёте (по расчётам 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев, год);
  • при невозможности удержать налог с физического лица (например, с призов в натуральной форме), в строках 110,120 ставятся прочерки, в строке 140 — ноль, в строке 100 дату, в строке 130 сумму полученного дохода.

Строка «100» декларации 6-НДФЛ за 2020 год находится во 2 Разделе — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Обозначена как «Дата фактического получения дохода», и именно эта формулировка вызывает большинство вопросов.

В законодательных актах вопрос заполнения поля «100» не поднимается. В письме ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829 сказано, что опираться при заполнении этой строки нужно на статью 223 Налогового Кодекса РФ.

Необходимо согласно ей определить день, который является датой для исчисления налога. Если речь идёт о заработной плате, то нужно указать последний день месяца, за который она начислена. Если о дивидендах, то в строке нужно указать день выплат дохода участникам.

При увольнении сотрудника в строке «100» нужно указать его последний рабочий день.

Cкачать бланк 6-НДФЛ Специфика заполнения строки «100» заключается в расхождении дат начисления и выдачи средств работникам. Нередко выплаты могут начислить в одном месяце или отчётном периоде, а выдадут их в другом.

Кроме строки «100», важно корректно отразить показатели в соседних:

  • «110» — Дата удержания налога;
  • «120» — Срок перечисления налога.

Чтобы заполнить форму правильно, необходимо правильно указать даты для разных выплат и сроков перечисления налога. Рассмотрим самые распространённые примеры.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

При зарплате

Чаще всего путаница возникает в ситуациях, связанных с указанием даты заработной платы. Согласно той же 223 статье НК РФ, датой получения дохода считается последний день месяца, за который начисляют средства. Даже если этот день выпадает на государственный праздник или выходной (как следует из письмаФНС России от 16.05.16 № БС-3-11/2169@ ). Эту дату и следует вписать в строку «100».

Если работники разных отделов получают зарплату в разные дни, в поле «100» также необходимо указать последний день месяца, за который её начислили.

Но если сотрудник увольняется до конца месяца, в строке «100» нужно указать последний день, когда он работал. При этом фактические выплаты могут быть в другой день.

Обратимся к конкретным примерам:

1. В организации «Иллюминатор» пять сотрудников. Зарплату им начисляют в конце каждого месяца. Но выдают им эти деньги 10-го числа следующего: за май — 10-го июня, за июнь — 10-го июля и так далее. При этом, 25 числа они получают аванс.

Как нужно было заполнить отчёт за май 2020 года:

  • В строке «100» 6-НДФЛ за май указать 31.05.2020.
  • В строке «110»

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/stroka-100-6-ndfl

Заполнение 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Строка 100 6 ндфл

В июле 2020 года работодатели сдают сразу два отчёта 6-НДФЛ — за I и II кварталы. Из-за весенних и летних нерабочих дней появились нюансы, которые важно учесть при заполнении. Чтобы ФНС приняла расчёт, нужно правильно заполнить строку 120 и разделить данные о выплатах между отчётными периодами.

Мы рассказали о новых правилах в статье «Как заполнить два 6‑НДФЛ в июле: учитываем нерабочие дни и распределяем выплаты».

Куда сдавать расчет

Наша организация — крупнейший налогоплательщик с разветвленной филиальной сетью. Куда нам сдавать расчет по сотрудникам филиалов?

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета (Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

При этом, как и в случае с формой 2-НДФЛ, для некоторых категорий налоговых агентов введены отдельные правила определения налоговой инспекции, в которую нужно представить расчет. Однако абз. 3 п. 2 ст.

 230 НК РФ, который посвящен крупнейшим налогоплательщикам, сформулирован крайне неоднозначно. Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории.

Специалисты ФНС России указали в письмах от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@, что крупнейшие налогоплательщики могут сдавать все расчеты в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего. А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений.

Я предприниматель, одновременно работаю на УСН и ЕНВД. Куда сдавать расчет в отношении наемных сотрудников?

Как и крупнейшие налогоплательщики, предприниматели, совмещающие ЕНВД или патентную систему с другими режимами обложения, стали заложниками толкования НК РФ. Так, согласно абз. 5 п. 2 ст.

 230 НК РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют расчет по своим наемным работникам в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. О каких именно расчетах идет речь — только по деятельности, переведенной на ЕНВД (ПСН), или по всем доходам, — не уточняется.

Если буквально толковать НК РФ, то выходит, что предприниматель должен представлять 6-НДФЛ в отношении всех наемных работников (занятых как в деятельности, облагаемой в рамках ОСНО либо УСН, так и в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД/патента) в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД (ПСН). Однако Минфин толкует эту норму иначе: по месту регистрации «вмененщика» подается только расчет в отношении выплат наемным работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. А по отношению к выплатам работникам, нанятым в целях осуществления деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения либо занятых в нескольких видах деятельности одновременно, действуют общие правила, и расчет сдается по месту жительства предпринимателя (письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20162).

Однако из формулировки п. 2 ст. 230 НК РФ такой вывод не следует, а п. 7 ст. 3 Кодекса требует толковать противоречия и неясности Кодекса в пользу налогоплательщика. Так что, на наш взгляд, наказать предпринимателя, представившего 6-НДФЛ по выплатам всем сотрудникам в ИФНС по месту учета «вмененной» (патентной) деятельности, нельзя.

Доход в натуральной форме

Бывшему работнику — пенсионеру 15 ноября к юбилею вручен ценный подарок. НДФЛ не был и не будет удержан. Как это отразить в расчете?

Дата фактического получения дохода в натуральной форме — день передачи доходов. НДФЛ налоговые агенты исчисляют как обычно — на дату фактического получения дохода. Удержать же исчисленный налог агент должен за счет любых доходов, которые он выплачивает физлицу в денежной форме. Поскольку других доходов физлицу в налоговом периоде не выплачивали, то удержать налог невозможно.

В расчете за год в разделе 1 следует показать:

  • стоимость подарка по строке 020;
  • вычет в размере не подлежащей обложению стоимости подарка (4 000 рублей) по строке  030;
  • величину исчисленного НДФЛ — по строке 040
  • и её же по строке 080, поскольку налог не удержан до конца года.

В заполнении раздела 2 есть нюанс. Если НДФЛ невозможно удержать, когда неденежные доходы выдаются физлицам, не являющимся сотрудниками, то налоговый агент не может заполнить строки 110, 120, 140.

Поэтому когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и нет даты удержания и срока перечисления НДФЛ, при заполнении строк 110 и 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ допускается проставлять нули — «00.00.

0000» (Письмо ФНС от 09.08.2016  № ГД-3-11/3605@).

Блок по ценному подарку в разделе 2 можно заполнить так:

  • по строке 100 — 15.11.2016;
  • по строке 110 — 00.00.0000;
  • по строке 120 — 00.00.0000;
  • по строке 130 — стоимость подарка;
  • по строке 140 — 0 руб.

Не забывайте, что если в течение налогового периода невозможно удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога,  налоговый агент обязан не позднее 1 марта года следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п.5 статьи 226 НК). Это справка 2-НДФЛ  с признаком 2.

Выплаты в следующем отчетном периоде

Зарплата за июнь будет выплачиваться 5 июля. Как правильно заполнить расчет? Можно ли эти выплаты полностью отразить в расчете за полугодие?

Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@). Аналогичный подход применим и в отношении зарплаты за июнь, которая выплачивается в июле. Операция отражается в разделе 1 расчета за полугодие так:

  • по строке 020 — сумма начисленной зарплаты;
  • по строке 040 — сумма исчисленного налога по зарплате, при этом она не указывается по строке 070, так как удержать налог налоговый агент обязан при фактической выдаче (перечислении) денег налогоплательщику (согласно п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если отразить сумму исчисленного НДФЛ по зарплате за июнь в строке 070 расчета за полугодие, данные будут некорректны, а это может повлечь штраф по ст. 126.1 НК РФ. Если зарплата выплачивается 5 июля, то и обязанность по удержанию налога по зарплате за июнь возникнет только 5 июля. Это нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по строке 070.

В строку 080 расчета за полугодие этот НДФЛ, удержанный в июле за июнь, тоже не попадает. Это противоречит п. 3.3 Порядка заполнения расчета.

Ситуация с заполнением раздела 2 аналогичная. В соответствии с п. 4.2 Порядка заполнения расчета, по строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Получается, что в июне корректно заполнить эту строку невозможно, так как налог не удержан. Операцию надо будет отразить в разделе 2 расчета за 9 месяцев, то есть при непосредственной выплате зарплаты:

  • по строке 100 — 30.06.2016 (так как дата фактического получения дохода по зарплате определена п. 2 ст. 223 НК РФ);

Источник: https://kontur.ru/articles/4239

Строка 100 в 6-НДФЛ – порядок заполнения

Строка 100 6 ндфл

Порядок заполнения строки 100 в 6-НДФЛ зависит от очередности выплаты средств сотрудникам. Согласно установленному законодательству во второй части документа должны проставляться даты, соответствующие моменту выплаты денежного вознаграждения физическому лицу, удержанию налоговой ставки с доходных средств. В строке 100 отображается день получения зарплаты сотрудником.

Датой выдачи зарплаты является последний день месяца. В случае увольнения, фактическим числом перечисления дохода сотруднику является последний рабочий день.

Независимо от того, был ли последний день месяца выходным или праздничным днем, именно крайним числом будет отражено в отчетности фактическое перечисление дохода физическому лицу.

Что входит в строчку 100 при заполнении отчетности?

Во втором разделе расположена строка 100, которая отвечает за дату получения сотрудником денежного вознаграждения, удержания налоговых средств и их перечисление. Здесь же и будут обозначены суммарные показатели налогов и полученных средств всех сотрудников.

В строку 100 нужно вписать число, соответствующее дате выплаты зарплаты сотруднику, которая указана в графе 130. Есть особые ситуации, когда дата проставляется не по факту выдачи денежных средств.

Если было произведено несколько выплат за указанный в документе период, они могут не поместиться на одной странице.

Можно вводить в отчет дополнительные страницы со строкой 100, но важно их правильно пронумеровать.

Особенные случаи в строке 100

В зависимости от ситуации и разновидности начислений, строку 100 нужно заполнить правильно, согласно действующим нормам.

  1. Производственные финансовые вознаграждения прописываются в поле последним днем ткущего месяца, когда были произведены вычисления.
  2. При составлении квартальных премий в дате будет стоять последнее число того месяца, когда был создан приказ о премировании сотрудников.
  3. Стимулирующие премии указываются датой, соответствующей выплате средств сотруднику.
  4. Выплата при увольнении после отбывания рабочим отпуска указывается в документе датой, которая соответствует моменту выдачи отпускных.
  5. Такие пособия, как больничный, неиспользованный отпуск, дивиденды, компенсация проставляются датой, в которую была проведена оплата.
  6. Подарки и пособия по нетрудоспособности указываются числом, которое соответствует выплате.
  7. Сверхнормативные, командировочные и суточные указываются в документе последним днем месяца, когда был начислен авансовый счет.

При допущении ошибки в заполнении строки 100 не обязательно формировать новый документ. Важно проследить, чтобы суммы, указанные в форме не удвоились.

Строка 100 является графой, где должна быть указана дата фактического получения сотрудником денежного вознаграждения. Указанное число не всегда совпадает с моментом произведения выплат. Чтобы избежать допущения ошибок в форме в каждой отдельной ситуации, необходимо проанализировать ее и найти для нее соответствующее разъяснение.

страница » 6-НДФЛ

Заполнение строки 140 в 6-НДФЛ имеет свои особенности, ее данные взаимосвязаны с заполнением других пунктов второй части документа. В зависимости от того, с какой целью была составлена отчетность, могут меняться и значения в строке. Ячейка 140 относится к информационному блоку.

Cтрока 140 в 6-НДФЛ – чему равна?

  1. Если налог невозможно удержать или он не был вычтен работодателем из выплаты сотруднику в строке 140 нужно ставить 0.

  2. Если по одному начислению дохода было совершено несколько выплат, в документе нужно заполнить столько строк 140, сколько оплат совершалось работодателем. Значения в ячейках напрямую будут зависеть от данных о частичной выплате, указанных в строке 130.

  3. Если доход был начислен, но не выплачен сотрудникам, необходимо заполнять только первую часть документа, т.е. строка 140 просто не берется во внимание.

Заполнение второго раздела

Структура второй части документа включается порядковую нумерацию от 100 до 140 для предоставления всех необходимых данных о физическом лице.

Всю информацию в отчетность вносят в определенной последовательности:

  • указывается дата выплаты дохода сотруднику (стр. 100);
  • фактический размер вознаграждения прописывается в поле 130;
  • в ячейку 110 обязательно проставляют день, когда было произведено удержание налоговых средств (данные с поле 130);
  • строка 140 необходима для указания в ней информации, касающейся размера налога, который был удержан с заработной платы сотрудника;
  • в поле 120 указывают крайний день перечисления средств в бюджет.

Внесение информации в строку в случае разных ставок

В основе формирования строк 130 и 140 лежит подразделение суммированных показателей налога и дохода, которые удерживаются по разным процентным ставкам. Если при выплате был учтен налог под разным процентом, во второй части документа данные будут внесены в общий блок, где информация объединяется.

Первый раздел отчетности необходимо заполнять по каждой отдельной ставке, т.е. количество листов первой части может быть больше, чем число страниц во втором блоке документа. Сотрудники ФНС объяснили, что делать с лишними листами, которые появляются по причине разного составления формы: незаполненные блоки второго раздела должны содержать прочерки, так же, как и строка 140.

Отражение патента

При расчете данных для иностранного работника необходимо учитывать некоторые особенности. Если выплата по патенту превышает сумму налогообложения, расчеты будут отражены только в первой части 6-НДФЛ:

  • сумма выплаты в троке 020;
  • размер налога в графе 040;
  • в ячейке 050 прописывается итоговая сумма с учетом вычета патентной ставки.

Второй раздел будет содержать только информацию о дате получения денежного вознаграждения, его размер. В графе 140 необходимо написать нулевое значение, как и в строках 110 и 120.

Если размера патента недостаточно для погашения налога, работодатель может удерживать его из обозначенной части дохода иностранного сотрудника.

В строке 140, которая находится во второй части документа, необходимо указать данные о полном размере удержанного налога, рассчитанного с каждой выплаты.

Строка 140 в форме 6-НДФЛ – особенности заполнения Строка 140 в форме 6-НДФЛ – особенности заполнения.

Источник: https://AktBuh.ru/6-ndfl/627-stroka-100-v-6-ndfl-porjadok-zapolnenija.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.