Командировка входит в средний заработок

Содержание

Оплата труда в командировке – Полезные статьи о командировках и деловом туризме в блоге OneTwoTrip for Business

Командировка входит в средний заработок

Во время командировки за сотрудником сохраняется средний заработок за все рабочие дни (ст. 167 ТК РФ). При этом общая сумма за месяц может оказаться больше или меньше оклада. Объясняем, от чего это зависит.

Для определения среднего дневного заработка используется расчетный период, который составляет 12 календарных месяцев, предшествующих командировке. Согласно ст. 139 ТК РФ и Постановлению правительства № 922, учитывается фактически начисленная сотруднику зарплата, премии и вознаграждения за отработанные дни. Исключаются из расчетов периоды отпусков и больничных и выплаты по ним.

Представим, что руководство компании «Подшипник» с 10 сентября по 18 сентября 2018 года (7 рабочих дней) направило ведущего менеджера Светлану Сергееву в командировку. В таком случае бухгалтер будет рассматривать в качестве расчётного периода сентябрь 2017 года по август 2018 года – 247 рабочих дней. Оклад сотрудника составляет 70 000 рублей.

Весь июль (22 рабочих дня) она находилась в отпуске, поэтому зарплата ей не начислялась, только отпускные. Для расчёта среднего заработка нужно суммы выплат за это время поделить на число рабочих дней.

В нашем случае это выглядит так: (70 000 рублей *11 месяцев) : (247 дней — 22 рабочих дня, которые пришлись на отпуск) = 3 422,22 рубля средний заработок за каждый день командировки.

Теперь стоит получившуюся сумму умножить на рабочие дни в командировке. Получается 23 956 рублей.

Когда заработок в командировке будет меньше обычного

Чем меньше рабочих дней в месяце, тем дороже стоит один рабочий день. Но так как оплата труда в период командировки начисляется по среднему заработку и не учитывает этого, то сотрудник теряет в деньгах, если едет в месяцы, когда 20 или меньше рабочих дней.

Как правило, это короткие месяцы и месяцы, в которых есть несколько праздничных дней – январь, февраль, май. Но бывают месяцы и без праздников короткие. В сентябре 2018 года, например, было только 20 рабочих дней.

Если бы Светлана Сергеева не поехала в командировку, то её текущая зарплата за день в этом месяце составила бы 3 500 рублей. И в итоге она бы получила привычные 70 000 рублей.

Но из-за командировки ей начислят 69 456 рублей (45 500 рублей за 13 обычных рабочих дней и 23 956 рублей за 7 рабочих дней в командировке).

Когда заработок в командировке будет больше обычного

Здесь возможно несколько вариантов:

  1.    Когда в месяце много рабочих дней.
  2.    Когда у сотрудника за расчётный период были премии, предусмотренные системой оплаты труда.
  3.    Когда время в пути выпадает на выходной день.

В первом случае достаточно рассчитать для примера командировку на те же 7 рабочих дней, но не в сентябре, а в августе 2018 года, когда было 23 рабочих дня, каждый из которых стоил для Светланы Сергеевой 3 044 рубля.

Срок командировкиС 6 по 14 августа (7 рабочих дней)
Расчётный период для среднего заработкаС августа 2017 года по июль 2018 года
Количество отработанных дней225 дней (без учёта полностью отпускного июля)
Фактически начисления за расчётный период770 000 рублей (без отпускных)
Средний дневной заработок3 422,22 рубля
Начисления зарплаты за август и среднего заработка за командировку72 660 рублей

Во втором случае пи расчёте среднего заработка учитывается не только начисления по окладу, но и премии, и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда. Если за расчётный период Светлане Сергеевой выплатили бы, скажем, премию по итогам года в размере оклада, то её среднедневной заработок за рассматриваемые нами командировки увеличился бы до 3 733 рублей.

В третьем пункте речь идёт о том, что сотрудник не может отдыхать пока добирается до места командировки или возвращается домой. Поэтому если время в пути выпадает на выходной день, то его нужно оплатить как работу в выходной или нерабочий праздничный день в соответствии со ст. 153 ТК РФ и пунктом 5 Постановления правительства №749:

  • в двойном размере (порядок исчисления которого зависит от применяемой системы оплаты труда);
  • в одинарном размере + предоставить дополнительный выходной в удобное для него время без оплаты.

При этом, если в пути сотрудник провёл только несколько часов, то оплатить в двойном размере нужно только фактические рабочие часы.

С экономической точки зрения получается, что работнику выгодно уезжать или возвращаться из командировки в выходной день, чего не скажешь о работодателе.

Источник: https://b2b.onetwotrip.com/blog/business-trip/oplata-truda-v-komandirovke/

Оплата труда во время командировки

Командировка входит в средний заработок

Многих сотрудников волнует оплата труда во времякомандировки. Отвечаем на самые частые вопросыкомандированных.

Как вычисляется средний заработок?

За дни, которые работник проводит в командировке,работодатель должен выплатить ему средний заработок (статья 167 ТК РФ). Средний заработокнеобязательно равен окладу. Как рассчитывается средний заработок,детально говорится в  Постановлении № 922.

Общая формула такая:

Средний заработок = средний дневной заработок * число рабочихдней в командировке

Для начала нужно вычислить средний дневной заработок.

Размер среднего дневного заработка зависит от двухфакторов:

1) сколько времени успел поработать сотрудникдо командировки (количество отработанных дней в расчётныйпериод)

2) и какой заработок получил за это время (фактическиначисленная зарплата).

Как определяют расчётный период?

  • Если командированный трудится в компании не меньшегода, то расчётный период — последние 12 календарныхмесяцев до месяца командировки.
  • Если сотрудник работает меньше 12 месяцев, расчётныйпериод начинается со дня выхода на работупо последнее число месяца, который идет до месяцакомандировки.
  • Если работник едет в командировку в первый месяцработы, расчётный период исчисляется со дня его выходана работу по день перед поездкой.
  • Если же сотрудник не успел отработать и днядо командировки, то для определения среднего дневногозаработка используют размер оклада.

Теперь про фактически начисленную зарплату.

Под ней понимают все выплаты, которые начислили в расчётныйпериод: зарплату, премии (не более одной премиив месяц/квартал), надбавки. Исключаются периоды временнойнетрудоспособности, отпуска и периоды со среднимзаработком (командировки), не считаются социальные выплатыи компенсации (например, за питание).

Средний дневной заработок = Фактические выплатыза расчётный период / количество отработанных днейв этот период

Далее средний дневной заработок умножают на N днейв командировке, включая дни отправления и прибытия.Получившаяся сумма и составит оплату трудаза командировку. Остальные рабочие дни в этом месяцеоплачиваются как обычно, согласно окладу.

Статья 139 ТК РФ позволяет работодателюустанавливать свой расчётный период, но это должно бытьпрописано во внутренних актах организации.

Важно учитывать,что использование своего расчётного периода не должно ухудшатьположение работника (т.е. он не должен получитьменьше, чем полагается).

Поэтому придётся произвести расчёты двараза — по Положению и по установленнымв компании нормам — и убедиться, что работникне окажется в минусе.

А если в организации почасовая оплата труда?

В этом случае за единицу расчётов берётся среднийчасовой заработок. Фактически начисленную заработную платуза расчётный период делят на число отработанныхчасов.

Что, если средний заработок меньше обычной зарплаты?

Иногда при расчёте зарплаты в месяц командировкиоказывается, что сотруднику полагается сумма меньше, чем егообычный оклад. В этом случае работодатель может доплатитьработнику до его оклада. Эта опция должна быть прописанав трудовом договоре или внутреннем нормативном акте (например,положении о командировках в компании).

Начислять сразу обычный оклад в месяц командировки нельзя,поскольку порой оклад может оказаться меньше, чем среднийзаработок, а это ухудшает положение работника. Таким образом,необходимо в любом случае рассчитывать средний заработоки сравнивать его с окладом.

Как оплачиваются дни командировки, выпавшие на выходныеи праздники?

Средний заработок за дни командировки, выпавшиена выходные или официальные праздники, вычислять не надо.Эти дни оплачиваются в двойном размере, а если работникпредпочёл взять выходной, то в одинарном.

Подробнее прооплату труда в выходные дни

Полагается ли доплата за работу в ночноевремя?

Работа ночью оплачивается, если она проводиласьпо согласованию с работодателем и это прописанов приказе о командировке. Доплата за каждый часработы в ночное время должна составлять не менее 20%от среднего часового тарифа. Более подробный порядок долженбыть предусмотрен нормативным актом компании.

Как рассчитывается оплата труда, если пришлось продлитьслужебную поездку?

Дополнительные дни оплачиваются так же, исходяиз среднего заработка, пропорционально количеству дней,проведённых в командировке. Для продления или досрочногозавершения поездки работодатель должен выпустить соответствующийприказ.

Когда приходит зарплата за дни в командировке?

Обычно деньги перечисляют вместе с очередной выплатой,например, с авансом или основной частью зарплаты.

* Данная статья носит информационный характери может не совпадать с мнением государственныхорганов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несетответственность за решения, принятые на основеинформации, представленной в статье.

Ещё можно почитать

Какоформить отмену командировку в связис коронавирусом

Командировкаво время пандемии: частые вопросы

Суточныев командировке: нормы 2020 года

Как оформитькомандировку для гендиректора

Компенсациятранспортных расходов в командировке

Какиедокументы нужны для командировки в 2020 году

Каршерингв командировке

Туту Командировки —удобный бесплатный сервис для организации деловых поездок.С помощью бизнес-аккаунта можно выдавать доступ сотрудникамна покупку билетов, оплачивать билеты с единогокорпоративного депозита, получать отчетные документы в эл.виде. И это ещене все

Источник: https://b2b.tutu.ru/content/article/business_trip_payment/

Входят ли командировочные в расчет отпускных: включается ли командировка, как влияет?

Командировка входит в средний заработок

Если сотрудник ездил в командировку на протяжении минувшего рабочего года, данный факт обязательно учитывается при определении его отпускных.

Часто возникает вопрос о том, следует ли уменьшать сумму отпускных на величину командировочных выплат, полученных данным гражданином. Помимо этого, нужно выяснить, исключается ли время пребывания работника в поездке из расчетного периода при расчете оплаты за отпуск.

Как командировка влияет на отпускные?

На время пребывания в командировке сотрудник не теряет место трудоустройства. При этом за ним сохраняется зарплата, ему насчитывается соответствующий трудовой стаж.

Организация погашает затраты сотрудника, обусловленные его нахождением в деловой поездке, а также выплачивает ему полагающиеся командировочные.

Работнику компенсируются следующие расходы, связанные с его командировками:

  1. Оплата проживания, потребления коммунальных услуг.
  2. Затраты на проезд (или покупку топлива).
  3. Суточные выплаты.
  4. Прочие издержки, возмещаемые работодателем.

Командировочные перечисляются работнику, когда он вернулся из командировки и приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.

Чтобы получить полагающуюся компенсацию, гражданин, который ездил в командировку, должен передать работодателю всю документацию, подтверждающую понесенные затраты. Если такие бумаги не будут представлены, работник не сможет вернуть потраченные средства.

Как командировочные влияют на предоставление отпуска и его оплату:

  1. Дни нахождения в командировке не включаются в расчетный период при вычислении отпускных.
  2. Для определения среднего заработка командировочные выплаты не входят в расчет.
  3. Месяц, в котором была командировка, считается не полностью отработанным.
  4. Командировки работника дают право на оплачиваемый отпуск. Время, потраченное гражданином на командировки, включается в отпускной стаж.

Входят ли дни поездки в стаж для отпуска?

Как оговорено статьей 121 Трудового кодекса РФ, расчет отпускного стажа не ограничивается включением в него времени, фактически отработанного гражданином у конкретного работодателя.

Стаж трудовой деятельности работника, позволяющий ему претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск (основной), учитывает также и время, на протяжении которого за данным гражданином сохранялось место работы.

Время пребывания сотрудника в командировка должно включаться в его отпускной стаж.

Получается, что командировки работника не приводят к сдвигу даты завершения его рабочего года. Соответственно, момент начала оплачиваемого отпуска также не откладывается.

Наличие служебных поездок, их длительность и количество не имеют значения в данном контексте.

Надо отметить, что в так называемый отпускной стаж не включаются прогулы работника, а также время, использованное работником для ухода о ребенке, не достигшем трехлетнего возраста.

Учитываются ли командировочные дни  в расчетном периоде?

По итогам рабочего года сотрудник вправе взять оплачиваемый отпуск, длительность которого составляет 28 (двадцать восемь) календарных дней минимум. При этом данный работник может единовременно использовать это время в полном объеме или, как вариант, разделить его на определенные части.

Льготники, категории которых четко определяются нормами действующего законодательства, могут законно продлить такой отдых.

Положениями ТК РФ предусмотрен также и дополнительный отпуск для некоторых граждан.

Отпускное время, предоставленное сотруднику, включает выходные дни (по календарю) и не включает нерабочие праздничные дни.

Чтобы определить расчетный период, используемый для вычисления отпускных, необходимо учесть рабочий год – 12 минувших месяцев, отработанных у данного работодателя, при этом не учитывать тот месяц, в котором гражданин желает отдыхать. Если отпускник не отработал полный рабочий год, в расчет принимается реальное время работы этого сотрудника у конкретного работодателя.

Командировочное время не входит в расчетный период, используемый для расчета отпускных выплат.

Месяцы рабочего года, в которых у сотрудника были командировки, признаются частично отработанными. Надо отметить, что для них выполняется особый расчет времени.

Расчетный период, применяемый для вычисления отпускных, включает общее число дней, отработанных за год. Полный месяц рабочего года учитывается как 29,3 дня.

Продолжительность неполного месяца, в котором была командировка, определяется следующим образом:

  1. Из общего числа отработанных дней (календарных) данного неполного месяца вычитается реальное количество командировочных дней.
  2. Значение, полученное в пункте 1, умножается на 29,3 дня, а затем делится на совокупное количество календарных дней в данном неполном месяце.

Пример:

В декабре 2019 года сотрудник 5 дней был в командировке, значит при расчете отпускных этот месяц будет неполным. Количество отработанных дней в декабре = 26 * 29,3 / 31 = 24,6.

Помимо командировочного времени, расчетный период, используемый для вычисления отпускных, не включает также простои, больничные, декретные отпуска, иные разновидности отпусков, отгулы для присмотра за детьми-инвалидами.

Включается ли оплата расходов и суточные в средний заработок?

Как оговорено нормами Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007, определенные выплаты, совершенные работодателем в пользу наемного сотрудника, не учитываются при вычислении его среднедневного заработка.

К выплатам, исключаемым при определении среднего заработка, относятся:

  1. Премиальные выплаты или иные вознаграждения, которые не установлены действующей системой оплаты труда (учет разовых премий в отпускных, учет годовых премий).
  2. Определенные выплаты, указанные в пункте 5 Постановления № 922. Например, это могут быть оплата простоев, командировочные возмещения, а также социальные пособия.
  3. Выплаты сотруднику, которые не считаются обязательными и не относятся к затратам на оплату труда (например, социальные выплаты).

Командировочные компенсации не входят в расчет среднедневного заработка для определения отпускных, поскольку время деловых поездок оплачивается работнику в соответствии с суммой среднего заработка.

Кроме того, командировочные относятся к вышеупомянутому пункту 5 Постановления № 922.

Среднедневной заработок определяется следующими способами:

  1. Величина дохода, выплаченного за конкретный расчетный период, делится на произведение количества календарных месяцев рабочего года (12) и коэффициента рабочих дней (29,3). Такой способ применяется, если отсутствуют неполные месяцы.
  2. Если есть неполные месяцы (например, из-за командировок), используется иной алгоритм вычисления. Сначала определяется число расчетных дней в каждом неполном месяце – для этого число дней, отработанных в данном месяце, умножается на 29.3, а затем делится на количество календарных дней данного месяца. Полученное значение суммируется с общим числом расчетных дней целых (полных) месяцев, рассчитанным как произведение количества полных месяцев и коэффициента 29,3. На полученную сумму следует разделить величину дохода, выплаченного физлицу за рассматриваемый расчетный период.

Пример расчета для 2019 года

Исходные данные:

Источник: https://9trud.ru/komandirovochnye-pri-raschete-otpusknyx/

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Командировка входит в средний заработок

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.