Дополнительный счет фактура с минусом

Содержание

Учет корректировок и исправлений счетов-фактур

Дополнительный счет фактура с минусом

В процессе работы бухгалтер сталкивается с таким потоком информации, что даже современные автоматизированные средства не гарантируют безошибочной регистрации данных. И иногда приходится исправлять уже оформленные документы, в частности по учету НДС. О том, как корректировать и исправлять счета-фактуры, читайте далее в материале.

При изменении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) Налоговый кодекс РФ обязывает налогоплательщиков оформлять корректировочный счет-фактуру. Подобная корректировка фиксируется следующим образом.

Сначала оформляется документ, в котором указывается изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав).

При этом н имеет значения, почему поменялась стоимость — из-за изменений цены или из-за изменений объема отгруженной продукции (услуг, имущественных прав).

В обоих случаях составляется документ (договор и т.п.), который подтверждает, что покупатель согласен на подобное изменение.

Когда документ на корректировку оформлен, продавец корректирует счет-фактуру и выставляет его покупателю.

Дальнейшие шаги продавца и покупателя напрямую зависят от вида корректировки. 

С тех пор, как законодатели утвердили составление корректировок счетов-фактур, в практике учета накопилось немало казусов. Причиной тому стало заблуждение многих бухгалтеров, что всякое изменение ранее выставленного счета-фактуры оформляется корректировочным документом. Однако это не так.

Прежде всего, нужно научиться различать понятия:

  • корректировка, которая оформляется путем составления корректировочного счета-фактуры и первичного документа;
  • ошибка, которая изначально была сделана в счете-фактуре и требует исправления. В этом случае покупателю направляется исправленный счет-фактура.

Основанием для проведения корректировки служит договор или другой документ, который подтверждает, что покупатель согласен на изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). Указанные документы подтверждают, что изменение имело место после отгрузки.

А вот в случае нарушения требований НК РФ при первоначальном выставлении счета-фактуры или допущении ошибки, например, арифметической, счет-фактура не корректируется, а исправляется. В подобной ситуации делать корректировочный счет-фактуру нельзя.

Особенности учета в одном периоде и в разных

При увеличении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) в текущем периоде (периоде корректировки):

  • продавец в текущем периоде включает возникшую разницу в налоговую базу, независимо от того, в каком периоде была отгружена продукция (услуги, имущественные права) (п. 10 ст. 154 НК РФ);
  • покупатель делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки (п. 13 ст. 171 НК РФ).

Контур.НДС+ учитывает корректировки и исправления и сверяет результат с контрагентами по всем кварталам.

Узнать подробнее

При уменьшении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) в текущем периоде (периоде корректировки):

  • продавец делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки (п. 13 ст. 171 НК РФ). В то же время налоговая база, которая была определена в момент отгрузки продукции (услуг, имущественных прав), не корректируется;
  • покупатель восстанавливает НДС на сумму разницы между НДС, рассчитанным до и после корректировки (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ);
  • корректировки на уменьшение проводятся с КВО 18.

Продавец и покупатель в своих книгах покупок и продаж указанные операции отражают следующим образом:

Для правильной регистрации корректировок в книгах покупок и продаж в разные отчетные периоды используйте следующую шпаргалку:

По договору аренды между «Сокол» (арендодатель) и «Ласточка» (арендатор) сумма арендной платы равна 106 000 руб. в месяц (в т.ч. НДС). Согласно допсоглашению, заключенному в феврале 2019 г., арендный платеж увеличился до 112 600 руб. в месяц (в т.ч. НДС). По допсоглашению это изменение действует с 1 октября 2018 г.

За 4 квартал 2018 г. аренда составила 318 000 руб. (в т.ч. НДС — 48 508 руб.). После заключения допсоглашения в феврале 2019 г. аренда за 4 квартал 2018 г. увеличилась до 337 800 руб. (в т. ч. НДС — 51 529 руб.).

В феврале 2019 г. после подписания допсоглашения «Сокол» выписывает «Ласточке» корректировочный счет-фактуру и указывает:

  • прежнюю сумму арендного платежа за 4 квартал 2018 г. (318 000 руб., в т.ч. НДС — 48 508 руб.);
  • новую сумму арендного платежа за 4 квартал 2018 г. (337 800 руб., в т.ч. НДС — 51 529 руб.);
  • разницу (увеличение) (19 800 руб., в т.ч. НДС — 3 020 руб.).

В этой ситуации «Сокол» увеличивает налоговую базу 1 квартала 2019 г., регистрируя корректировочный счет-фактуру в книге продаж за этот период, на 16 780 руб. (без НДС).

«Ласточка» вправе в 1 квартале 2019 г. заявить к вычету сумму НДС в размере 3 020 руб. согласно корректировочному счету-фактуре, полученному от «Сокола», зарегистрировав этот счет-фактуру в книге покупок 1 квартала 2019 г.

В сентябре 2019 г. «Сокол» отгрузил «Ласточке» продукцию на сумму 96 000 руб. (в т.ч. НДС — 14 644 руб.).

В феврале 2019 г. стороны договорились об уменьшении стоимости отгруженной продукции. Стоимость после уменьшения составила 82 400 руб. (в т. ч. НДС — 12 569 руб.).

В феврале 2019 г. «Сокол» выписывает «Ласточке» корректировочный счет-фактуру, где указывает:

  • прежнюю стоимость (96 000 руб., в т.ч. НДС — 14 644руб.);
  • новую стоимость (82 400 руб., в т.ч. НДС — 12 569 руб.);
  • разницу (уменьшение) (13 600 руб., в т.ч. НДС — 2 075 руб.).

В этой ситуации в феврале 2019 г. «Сокол» вправе заявить к вычету НДС в сумме 2 075 руб. согласно корректировочному счету-фактуре, выставленном «Ласточке». Для этого «Сокол» регистрирует выписанный «Ласточке» корректировочный счет-фактуру в своей книге покупок за 1 квартал 2019 г.

«Ласточка» в феврале 2019 г. должна восстановить НДС в сумме 2 075 руб., указанной в корректировочном счете-фактуре, полученном от «Сокола». В этой связи в феврале 2019 г. «Ласточка» должна сделать восстановительную запись в своей книге продаж 1 квартала 2019 г.

Регистрация исправлений в зависимости от периода происходит по представленной ниже схеме.

Практика составления корректировочных счетов-фактур показала, что корректировка стоимости товаров, услуг или имущественных прав может осуществляться неоднократно.

Имейте в виду: при повторной корректировке продавцом составляется корректировочный счет-фактура. В нем фиксируются данные предыдущего корректировочного счета-фактуры. Так в следующий корректировочный счет-фактуру попадает разница между новыми данными и данными предыдущей корректировки.

При этом новый корректировочный счет-фактура включает дату и номер предыдущего. Он регистрируется сторонами в книгах продаж и покупок в общеустановленном порядке на указанную в нем сумму разницы. При этом не аннулируются записи предыдущего корректировочного счета-фактуры (остаются в том виде, в котором они были отражены при его выставлении).

Как они должны быть отражены в декларации?

Налоговая служба использует программные продукты для проверки налоговых деклараций. Изучая декларацию по НДС, программа вычисляет два вида ошибок:

  • несовпадение по суммам, когда продавец и покупатель по одной и той же сделке провели разные суммы НДС;
  • неотражение операций, когда один контрагент зафиксировал сделку и налог по ней, а другой — нет.

Отметим, что не все ошибки в декларации критичны. Так, если допущена ошибка в разделе 2 декларации по НДС в строках с 010 по 070, то налогоплательщик может, но не обязан подавать уточенную декларацию. Но когда доходит до ошибки в числовых показателях, из-за чего в бюджет поступает меньший платеж, налогоплательщик должен скорректировать декларацию, заплатить недоимку и пени.

Выявив несоответствие данных, ФНС направит налогоплательщику требование пояснить ту или иную операцию в декларации и укажет код одной из девяти вероятных ошибок:

1 код ошибки означает, что контрагент:

  • не отразил в своей декларации операцию;
  • не подал декларацию в ФНС, а если и подал, то с нулевыми показателями;
  • допущена ошибка в отражении операции, которая не дает распознать счет-фактуру и сравнить ее с записями контрагента.

2 код ошибки появляется, когда есть несостыковки между операциями книги покупок и книги продаж (в декларации это 8 и 9 раздел соответственно) налогоплательщика. Такая ситуация возможна, например, когда зачитываются авансы.

3 код ошибки указывается при расхождении информации между журналами выставленных и полученных счетов-фактур (в декларации это 10 и 11 раздел соответственно). Это распространенная ошибка у налогоплательщиков, которые ведут посредническую деятельность.

4 код ошибки свидетельствует о том, что в какой-то графе декларации (рядом с кодом ошибки обязательно указывается графа, в которой эта ошибка обнаружена) выявлена ошибка (арифметическая и т.п.).

5 код ошибки в декларации по НДС говорит о неправильно указанной дате счета-фактуры в разделах с 8 по 12. Появление в требовании по НДС 5 кода ошибки возможно как в случае неправильного указания даты, так и в ситуации превышения даты счета-фактуры проверяемому отчетному периоду. Код ошибки 5 по НДС — один из нововведенных кодов, которые стали применятся только с 2019 года.

6 код ошибки в декларации по НДС означает, что налогоплательщик указал в книге покупок (в 8 разделе декларации) НДС к вычету по счету-фактуре, который был выписан ранее трехлетнего периода, допустимого для получения вычета по налогу. В требовании по НДС 6 код ошибки стал появляться с января 2019 года.

7 код, в отличие от 6 кода ошибки по НДС, указывает на отражение в книге покупок НДС к вычету по входящему счету-фактуре, выписанному до госрегистрации налогоплательщика.

8 код ошибки используется для операций, отраженных в разделах с 8 по 12 декларации по НДС, с неверной кодировкой, не соответствующей приказу ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

9 код ошибки свидетельствует, что в книге продаж (в 9 разделе декларации) неправильно проведено аннулирование исходящего счета-фактуры — отрицательный НДС больше НДС по счету-фактуре, который аннулируется, или запись об аннулируемом счете-фактуре вообще отсутствует в книге продаж.

Перечисленные коды ошибок в декларации по НДС предназначены, чтобы упростить проверку исчисления налога, а также быстро определить раздел с недостоверными данными. Кроме того, ранжирование ошибок в декларации по НДС позволяет налогоплательщикам понять, нужно ли подавать в ФНС «уточненку» или достаточно пояснений.

Источник: https://kontur.ru/sverka-nds/spravka/411-korrektirovki_i_ispravleniya

Дополнительная счет-фактура с минусом : Налоговый и бухгалтерский учет

Дополнительный счет фактура с минусом

Привет.

Мы ищем таланты:

  • Тебе интересен форум? Ты хочешь зарегистрироваться? Ты хочешь участвовать и развивать форум вместе с друзьями на форуме?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут вместе развить форум.Что взамен:

  • Ты сможешь получить приглашение для регистрации на форуме
  • Радость общения с друзьями и коллегами
  • Совместное развитие в своей профессии

Как? Об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/ – Да, регистрация у нас непростая, зато полезная и интересная

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Гость » 27 апр 2009, 16:26

Помогите заполнить форму 300.08. Мне Казахтелеком выставил какую-то счет-фактуру “Д” на сумму -1,95, ндс -0,21. И что делать с ней? Вносить отдельной строкой со знаками минус? Но номера же совпадают с той к которой ее выписали?

Гость
 Блог имени ГостьАктивность участника

SDS » 30 июн 2009, 16:26

В какой раздел (СОНО декларация 300) относится сумма, указанная в дополнительной счет-фактуре за 2008 год, выписанная январем 2009 года (Счет – фактура выписана за оказанные услуги с 13 % НДС)?

SDS——- Сообщения: 4Зарегистрирован: 29 июн 2009, 16:28Блог имени SDSАктивность участника

Мабуба » 30 июн 2009, 16:56

SDS,Вопрос задавайте детализированнее!Вам СФ, от Вас СФ? Причина выписки доп к СФ?

Стандартно: строка 300.00.018 и 300.006.026

Мабуба——- Сообщения: 3753Зарегистрирован: 27 фев 2009, 14:13Откуда: АлматыПрофессия: БухгалтерБлог имени МабубаАктивность участника

Lada » 11 июл 2009, 19:25

Nataliya2984 писал(а):Здравствуйте! А у меня такой вопрос: можно ли для дополнительных счетов-фактур минусовых вести отдельную нумерацию?

Номерация строго по порядку и обязательна сноска на номер счф которую выдали начально и теперь корректируете.Lada
 Сообщения: 5475Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21Профессия: ДругоеБлог имени LadaАктивность участника

Natasha_krg » 12 янв 2010, 16:12

Добрый день!Ежемесячно поставщик будет выставлять дополнительную счет-фактуру к основной счет-фактуре месяцем позже, т.е оформлена счет-фактура за поставленные услуги в декабре, а дополнительная будет выставляться январем к декабрьской.Вопрос возникает в следующем:1. Как я понимаю мне придется сдавать дополнительную декларацию по форме 300.

00 за период к которому выставлена дополнительная счет-фактура, т.е. на моем примере к 4 кварталу 2009 г.НО…2. В дополнительной счет-фактуре стоит дата выписки Январь 2010 значит я должна указать ее в реестре формы 300.08 за 1 кв-л 2010 г.

Как-то все это не складненько получается, подскажите может что-то я не так понимаю, как быть?!!!!

Natasha_krg——- Сообщения: 60Зарегистрирован: 08 май 2009, 10:48Блог имени Natasha_krgАктивность участника

erkinadai » 12 янв 2010, 18:27

Natasha_krg писал(а):Добрый день!Ежемесячно поставщик будет выставлять дополнительную счет-фактуру к основной счет-фактуре месяцем позже, т.е оформлена счет-фактура за поставленные услуги в декабре, а дополнительная будет выставляться январем к декабрьской.Вопрос возникает в следующем:1. Как я понимаю мне придется сдавать дополнительную декларацию по форме 300.00 за период к которому выставлена дополнительная счет-фактура, т.е. на моем примере к 4 кварталу 2009 г.НО…2. В дополнительной счет-фактуре стоит дата выписки Январь 2010 значит я должна указать ее в реестре формы 300.08 за 1 кв-л 2010 г.

Как-то все это не складненько получается, подскажите может что-то я не так понимаю, как быть?!!!!

Вам необходимо прочесть п14 ст.263, я думаю в Вашем случае если нет замены товаров, работ и услуг, счет фактура должна быть аннулирована и заменена. Тогда главный вопрос в каком кв сдавать доп отчет отпадает.
erkinadai——- Сообщения: 482Зарегистрирован: 29 янв 2009, 20:54Откуда: АтырауПрофессия: Главный бухгалтерБлог имени erkinadaiАктивность участника

ОРК » 23 фев 2010, 13:10

Подскажите пожалуйста, если ошибочно занесен номер РНН в реестр в форме 300 приложение 8 во 2 квартале, как можно отправить исправительную форму со счетом-фактурой, если я снимаю сумму с минусом с ошибочного номера РНН ( несуществующего вообще ) и ставлю на настоящий – правильный, СОНО при проверке выдает наличие ошибок валидации….

Я вот и думаю, что может, раз номера РНН того – что забила (вручную ) в природе не существует – то не стоит снимать красным…. может просто оправить дополнительную – черным…. А У.. направьте на путь истинный…

, ну пожалуйста!
ОРК——- Сообщения: 56Зарегистрирован: 12 фев 2009, 10:43Профессия: БухгалтерБлог имени ОРКАктивность участника

Lada » 23 фев 2010, 13:29

Тут есть правила предоставления дополнительной ФНО – читайте и действуйте по ним.
Ну а ошибку Вам наверняка и в первый раз выдавало так что отправляйте с ней и будет всем счастье (Вам особенно)
Lada
 Сообщения: 5475Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21Профессия: ДругоеБлог имени LadaАктивность участника

irina kz » 30 июл 2013, 11:17

у нас была оплата, выписали счет -фактуру и авр, теперь нам нужно вернуть ден.ср.,за непредоставленные услуги, а как сделать сторно НДС, доп. счет фатуру?

irina kz
 Сообщения: 1485Зарегистрирован: 02 сен 2010, 10:09Откуда: АлматыПрофессия: БухгалтерБлог имени irina kzАктивность участника

Светлана_Николаевна » 30 июл 2013, 11:50

irina kz писал(а):Доброго всем дня))подскажите пожалуйста, как выставить минусовую счет-фактуру за неоказанные услуги?

Если услуги не оказаны, то АВР – нет, счет-фактуры – тоже нет.
Светлана_Николаевна
 Сообщения: 3528Зарегистрирован: 17 янв 2010, 11:12Откуда: КостанайПрофессия: БухгалтерБлог имени Светлана_НиколаевнаАктивность участника

Привет.

Мы ищем таланты:

  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут развить форум.Что взамен:

  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие

Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Сейчас этот форум просматривают: Google [Bot] и гости: 31

Источник: http://bb.f2.kz/ru/uchet/dopolnitelnaya-schet-faktura-s-minusom-t1667.html

Дополнительный электронный счет-фактура

Дополнительный счет фактура с минусом

В соответствии со  статьей 420 НК РК, дополнительный счет-фактура выписывается при корректировке размера облагаемого оборота, в случаях:

  • Полного или частичного возврата товара;
  • Изменения условий сделки;
  • Изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
  • Скидки с цены, скидки с продаж;
  • Возврата тары, ранее включенной в оборот по реализации и т.д.

Дополнительный счет-фактура выписывается на «разницу» к исходному счету-фактуре. Количество выписываемых дополнительных счетов-фактур может быть не ограниченно. Однако при выписке каждого последующего дополнительного счета-фактуры, необходимо учитывать влияние предыдущего дополнительного счета-фактуры.

По какой форме и в какие сроки выписывается дополнительный счет-фактура?

Сроки выписки дополнительного электронного счета-фактура идентичны как при выписке на бумажном носителе, так и в электронном виде – документ выписывается не ранее корректировки размера облагаемого оборота и не позднее 15 календарных дней.

В соответствии с требованиями статьи 420 НК РК, дополнительный СФ должен содержать следующую информацию:

  • Пометку о том, что документ является дополнительным;
  • Порядковый номер и дату дополнительного документа;
  • Порядковый номер и дату документа, к которому выписывается дополнительный;
  • Сумму корректировки размера оборота, сумму корректировки НДС (в случае их корректировке);
  • Дату совершения оборота на сумму корректировке (только для ЭСФ);
  • Пометку «несоблюдение статьи 197 Налогового кодекса» (в установленных случаях).

Дополнительный счет-фактура в электронном виде выписывается по утвержденной форме. Форма электронного счета-фактуры утверждена Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы (Приказ от 22 апреля 2019 года № 370). Также в данном приказе содержатся правила заполнения дополнительного счета-фактуры в электронном виде.

В соответствии с правилами ЭСФ, в дополнительном ЭСФ допустимы следующие отличия от исходного документа:

  • строка 9 Свидетельство плательщика НДС раздела В Реквизиты поставщика;
  • раздел B1 Банковские реквизиты поставщика;
  • раздел D Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;
  • раздел F Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг;
  • графы 2, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 и 18 раздела G Данные по товарам, работам, услугам;
  • графы 8, 10, 11, 13 и 14 раздела Н Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности, заполненные в ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

Выписка дополнительного счета-фактуры в электронном виде возможна только в том случае, если исходный счет-фактура выписан также в электронном виде. Также если исходный счет-фактура выписан в электронном виде, то выписать дополнительный счет-фактуру можно только в электронном виде.

Выписка дополнительного счета-фактуры

В конфигурации выписка дополнительного счета-фактуры возможна на основании:

  • Документов возврата товаров, работ, услуг (документ Возврат ТМЗ от покупателя);
  • При регистрации прочих операций в целях НДС с видом Корректировка оборота (документ Регистрация прочих операций по реализованным товарам, работам, услугам).

При создании документа Счет-фактура (выданный), в таком счете-фактуре автоматически будет указан вид Дополнительный.  Если документ возврата или регистрации прочих операций оформлен на основании документа реализации, к которому зарегистрирован исходный счет-фактура, то в документе также будет указан основной счет-фактура, к которому выписывается дополнительный.

Выписка дополнительного счета-фактуры в электронном виде

Для выписки дополнительного счета-фактуры в электронном виде, в нижней части документа в строке способ выставления указывается – в электронном виде и по гиперссылке Создать ЭСФ создается новый документ Электронный счет-фактура.

В соответствии с правилами заполнения электронных счетов-фактур, в дополнительном счете-фактуре указываются сведения о связанном электронном счете-фактуре. В документе указывается номер, дата, регистрационный номер исходного электронного счета-фактуры.

Данные в счете фактуре заполняются автоматически на основании данных, введенных в системе. При необходимости их можно отредактировать, воспользовавшись кнопкой Редактировать документ. 

Проверить корректность заполненных сведений, а также различия между основным и дополнительным ЭСФ на их допустимость, можно по кнопке Проверить.

При наличии недопустимых расхождений или иных несоответствия, системой выдается предупреждающее сообщение с описанием возможного несоответствия.

Выписка дополнительного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ

Выписка дополнительного электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур (далее ИС ЭСФ) производится по кнопке Выписать дополнительный счет-фактуру. При выписке дополнительного счета-фактуры на основании исходного, данные по исходному счету-фактуре заполняются автоматически.

В дополнительном счете-фактуре данные в дополнительном документе корректируются вручную в соответствии с необходимыми значениями, но с учетом допустимых расхождений.

Все дополнительные электронные счета-фактуры в системе ИС ЭСФ отображаются на вкладке Дополнительные журнала отправленных электронных счетов-фактур.

Отклонение дополнительного ЭСФ получателем

Дополнительный электронный счет-фактура может быть отклонен получателем товаров, работ, услуг в случае его несогласия с таким документом.

Получатель вправе отклонить дополнительный ЭСФ в течение 10 дней со дня его выписки. Если получатель не производит отклонение документа, то он автоматически считается подтвержденным.

В случае подтвержденных технических сбоев в системе ИС ЭСФ, получателю продлевается срок отклонения дополнительного документа на количество дней неработоспособности системы.

Отозвать или исправить отклонение получателем дополнительного ЭСФ нельзя. Таким образом, перед отклонением документа, необходимо убедиться в корректности данного действия. Так как в случае неверного отклонения и повторной выписки дополнительного ЭСФ поставщиком, могут быть нарушены установленные сроки выписки.

Отклонение дополнительного ЭСФ в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Выполнить отклонение входящего дополнительного электронного счета-фактуры можно непосредственно в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана».

Для этого в журнале электронных счетов-фактур необходимо выделить дополнительный электронный счета-фактуры, с которыми покупатель не согласен, и нажать на кнопку Отклонить.  

В открывшемся окне указывается причина отклонения документа. Это текстовое поле и оно может быть заполнено произвольными данными. При этом система проверяет, чтобы срок направления документа получателю не превышает 10 календарных дней.

По кнопке Отклонить ЭСФ в ИС ЭС производится отклонение. Электронный счет-фактура приобретает статус Отклонен.

Такой электронный счет-фактура  считается недействительным, и не будет отображаться в отчетности ни поставщика, ни покупателя.

Отклонение дополнительного ЭСФ в ИС ЭСФ

Отклонение дополнительного электронного счета-фактуры в системе ИС ЭСФ производится подобным образом. В журнале Полученные на вкладке Дополнительные выбирается документ, который необходимо отклонить. Отклонение производится по кнопке Отклонить на верхней панели.

Система ИС ЭСФ также производит проверку по сроку выписки дополнительного электронного счета-фактуры.

После отклонение документ перемещается на вкладку Отклоненные.

Бесплатный видео-урок по выписке дополнительного ЭСФ в 1С (практикум курса «Электронные счета-фактуры от А до Я»)

Практикум

Покупателю ИП Кайрат ранее было отгружено 10 единиц «Товара 1» и 10 единиц «Товара 2». По операции выписан электронный счет-фактура (№ 110).

Теперь ИП Кайрат возвращает часть ранее приобретенного товара. Необходимо оформить возврат товаров и выписать дополнительный ЭСФ. 

Источник: https://pro1c.kz/articles/elektronnye-scheta-faktury-esf/dopolnitelnyy-elektronnyy-schet-faktura/

Как отразить в БУ и НУ минусовой дополнительный счет-фактуру от поставщика? (Е. Умай, 28 июля 2015 г.)

Дополнительный счет фактура с минусом

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Е. Умай, CAP, ДипИФР,

Профессиональный бухгалтер РК

КАК ОТРАЗИТЬ В БУ И НУ МИНУСОВОЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ ОТ ПОСТАВЩИКА?

Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете следующую ситуацию? Экспедиторская организация, поставщик оказала услугу «тариф оператора» в январе 2015 года, в мае 2015 года поставщик выписывает минусовой счет-фактуру на частичное уменьшение предыдущего счета-фактуры. Получается, что нужно текущей датой оприходовать минусовой счет-фактуру и сдать дополнительный отчет за 1 квартал по форме 300.00?

Положения Налогового кодекса. Согласно статье 265 Налогового кодекса:

1. Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:

1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса;

2) одновременного соответствия следующим условиям:

счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей 263 настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры;

ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре.

2. Дополнительный счет-фактура должен:

1) соответствовать требованиям, установленным статьей 263 настоящего Кодекса к выписке счетов-фактур;

2) содержать следующую информацию:

пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;

порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры;

порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;

в случае, установленном подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, – корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой налога на добавленную стоимость, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры;

в случае, установленном подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, – ставку налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры.

3. Дополнительный счет-фактура выписывается:

1) в случае, установленном подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, не ранее даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, и не позднее:

семи календарных дней после даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, в случае выписки на бумажном носителе;

пятнадцати календарных дней после даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, в случае выписки в электронном виде;

2) в случае, установленном подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение месяца после введения в действие закона, предусматривающего изменение ставки налога.

4. По дополнительному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие любого из нижеперечисленных подтверждений о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг:

заверение получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 статьи 263 настоящего Кодекса;

или

направление поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличие уведомления о его получении;

или

наличие письма получателя товаров, работ, услуг о получении такого счета-фактуры с подписью и печатью:

для юридических лиц – содержащей название и указание на организационно-правовую форму, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать;

для индивидуальных предпринимателей – при ее наличии, содержащей фамилию, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование.

Разъяснения специалиста, комментарии. Дополнительный счет-фактура отражается в бухгалтерском и налоговом учете текущей датой – датой выписки дополнительного счета-фактуры, со ссылкой на основной счет-фактуру.

В декларации по НДС дополнительный счет-фактура указывается в том квартале, в котором он выписан.

Выводы. При получении/выписки дополнительного счета-фактуры изменения в прошлые налоговые периоды не вносятся. Все данные отражаются в текущем налоговом периоде.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=35149923

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.