Договор безвозмездного пользования нежилым помещением налогообложение

Содержание

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением налогообложение

Время чтения 5 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Безвозмездная аренда нежилого помещения – это лучшая возможность осуществлять любую законную деятельность без оплаты за занимаемую площадь. Согласно гражданскому законодательству, нежилой объект может передаваться в аренду не только на условиях оплаты. Из-за того, что аренда предполагает внесение оплаты, придется заключить договор на безвозмездное пользование.

Особенности договора

​ГК РФ регламентирует основные условия и содержание соглашения. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения должен содержать наиболее полные сведения о предмете и сторонах соглашения, условия предоставления и решения конфликтных ситуаций.

В качестве предмета такой сделки выступает объект нежилой недвижимости с такими же параметрами, как и любое другое соглашение. Важно подробно описать местоположение и параметры нежилого помещения, а также основные условия договора. Он должен включать сведения о сроке пользования, условиях прекращения и продления отношений.

В документе должны содержаться следующие данные о недвижимости:

  • Полный адрес местоположения помещения;
  • Номер офиса и этаж, если объект находится в отдельном офисе в составе общего здания или бизнес-центра;
  • Площадь объекта.

Обратите внимание! Если сведения будут неполными, суд может признать сделку недействительной.

Скачать образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением

Особые условия

Необходимо учитывать, что в договоре безвозмездного пользования не может быть пункта об оплате или предоставлении какой-либо услуги. В этом случае соглашение признается недействительным, так как оно не может содержать раздела оплаты ни в каком виде.

Особым условием является период действия. Если он составляется на срок 12 месяцев и более, необходимо подать договор в Росреестр для регистрации обременения. Оно автоматически прекращается, когда заканчивается аренда. Если договор заключается на меньший срок, его не нужно регистрировать.

Договор часто содержит пункт о целевом использовании нежилого помещения. Если данный пункт нарушается, его можно расторгнуть до истечения установленного срока. Чтобы не возникло дальнейших конфликтов, также включается пункт о расходах. Если речь идет о текущем ремонте и оплате коммунальных платежей, их оплата ложится на плечи арендатора. Капитальный ремонт оплачивает собственник.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица

Законом не запрещается безвозмездная аренданежилого помещения у физического лица на тех же условиях, что при заключении договора с компанией. Для этого гражданину не нужно оформляться в качестве индивидуального предпринимателя или регистрировать юридическое лицо.

Подобные сделки обычно используются между родственниками и знакомыми. Но не исключается возможность заключения договора с юридическим лицом. В любом случае потребуется договор установленного образца, содержащий все ключевые моменты.

Необходимые документы

При заключении соглашения о безвозмездном пользовании предоставляются следующие документы:

  • Гражданский паспорт, если сторонами являются физические лица;
  • Полные реквизиты ИП или ООО;
  • Правоустанавливающие документы на недвижимость;
  • Доверенность и документы лица, выступающего от имени организации, если он не является собственником.

Документы с договором подаются в Росреестр, если устанавливается срок от 1 года. На месте заполняется заявление и оплачивается госпошлина за совершение регистрационных действий.

Преимущества и последствия

Если заключается договор о безвозмездном пользовании, важно предусмотреть все нюансы законодательства.

В соглашении должны содержаться все важные условия – предмет договора и его расположение, условия действия соглашения, права и обязанности сторон, разрешение конфликтных ситуаций.

В договоре не должно быть пункта о платежах. В противном случае он считается недействительным, так как не носит безвозмездного характера.

Данная процедура имеет следующие преимущества:

  1. нет необходимости подавать налоговую декларацию, так как нет дохода за аренду;
  2. если правильно составить договор, все расходы возлагаются на того, кто занимает помещение;
  3. практически отсутствуют налоговые риски.

Договором безвозмездного пользования нельзя маскировать взимание арендной платы. Если возникнут разногласия по оплате, дело может дойти до суда.

Но взыскать средства не получится, так как соглашение не предполагает их оплату. Помимо этого, сделку могут переквалифицировать в арендную и начислить собственнику сумму налога в соответствии с рыночными ценами.

Ему придется оплатить данную сумму и обжаловать ее вряд ли удастся.

Налогообложение

Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами подразумевает некоторые налоговые риски. В большей степени они относятся к арендатору, который извлекает прибыль. С позиции законодательства, данный вид отношений называется нереализуемыми доходами. Чтобы не столкнуться с претензиями налогового инспектора, ему необходимо включить объект в доходную часть.

В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ, доходы в виде безвозмездно возникающих имущественных прав должны относиться к внереализационным. Они определяются на основе рыночных цен на текущий момент. Их необходимо учитывать при оплате налога на прибыль, если речь идет о ИП или юридическом лице.

Физическое лицо без образования ИП не обязано оплачивать НДФЛ, так как договор не предполагает извлечение прибыли.

Но не стоит забывать о налоге на имущество, который приходится оплачивать ежегодно. Это обязательные расходы собственника, которые не могут накладываться на иных лиц, даже если они пользуются помещением.

Налог на имущество оплачивается, даже если оно не приносит коммерческую выгоду.

Таким образом, безвозмездная аренда позволяет получить помещение во временное пользование бесплатно. При этом придется оплачивать такие текущие расходы, как коммунальные платежи. Важно правильно заключить договор и следовать ему неукоснительно.

Источник: https://law03.ru/finance/article/bezvozmezdnaya-arenda-nezhilogo-pomeshheniya

Безвозмездная аренда нежилого помещения: налоги, последствия, договор

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением налогообложение

Безвозмездная аренда нежилого помещения – использование объекта, принадлежащего другому собственнику, на бесплатной основе.

Вместо денежного вознаграждения владелец помещения получает другую выгоду – например, оплату коммунальных услуг, поддержание помещения в нормальном состоянии.

Рассмотрим, как составляется договор такой аренды, какие особенности характерны для подобных сделок.

В отличие от стандартного договора аренды, в договоре безвозмездной аренды не указывается арендная плата. Арендодатель становится ссудодателем, а арендатор – ссудополучателем. Договор ссуды подтверждает тот факт, что не-собственник использует помещение на законных основаниях.

Договор безвозмездной аренды может быть заключен между юридическими лицами, между физическими (обычно такие соглашения оформляют родственники), а также между физлицом и юрлицом. У физического лица, как и юридического, должна быть в наличии правоустанавливающая документация на помещение. Участником сделки может стать сотрудник в бюджетном учреждении.

Арендуемые нежилые помещения используются разными способами – как офис, склад, магазин, кафе. Ссудополучатель ответственен за сохранность объекта в первоначальном виде. Если из-за него характеристики помещения ухудшаются, то он должен за свой счет восстановить объект или выплатить финансовую компенсацию собственнику. Все эти и другие нюансы прописываются в договоре.

В договоре потребуется отразить следующие сведения:

  • город, дата составления;
  • сведения о ссудодателе и ссудополучателе: наименование или ФИО, должность, паспортные данные или устав, положение, доверенность;
  • предмет договора: площадь и адрес помещения с указанием его недостатков, реквизиты документов о правах собственности, указание на наличие кадастрового паспорта, перечисление принадлежностей и документов на помещение, которые передаются ссудополучателю;
  • гарантия ссудодателя на то, что помещение – не предмет залога, запрета или ареста, что на него не вправе претендовать третьи лица;
  • другие условия – например, возможность ссудополучателя разместить в помещении вывеску с названием своей компании;
  • обязанности сторон: поддерживать помещение в должном состоянии, оплачивать коммуналку и т. д.;
  • порядок передачи помещения – сроки, права ссудополучателя расторгнуть договор, если собственник не передаст помещение, ответственность за недостатки объекта;
  • ответственность сторон;
  • условия для отказа от договора или его расторжения до окончания срока действия, изменения документа;
  • форс-мажорные обстоятельства, порядок решения спорных ситуаций;
  • количество экземпляров;
  • список прикладываемых документов;
  • реквизиты и подписи участников сделки.

Скачать

К соглашению прикладываются такие документы:

  • справка о постановке помещения на кадастровый учет;
  • свидетельство о праве собственности, выписка ЕГРН;
  • акт приема-передачи объекта, подписываемый при передаче помещения обеими сторонами сделки (перед этим ссудополучатель вправе осмотреть недвижимость);
  • дополнительные соглашения при необходимости;
  • доверенность, если интересы кого-либо из участников сделки выражает законный представитель;
  • протоколы разногласий и их согласования.

Если договор заключен на срок до 12 месяцев, то регистрация не нужна, однако в этом случае при возникновении разногласий между сторонами решить их будет сложно.

Бессрочный договор тоже не подлежит регистрации.

Регистрировать необходимо только тот договор, который заключается на срок более 1 года, причем в тексте должна быть указана конкретная дата его расторжения.

Если физическое лицо сдает в безвозмездную аренду собственность, то для него налогообложения не будет, поскольку человек доход не получает. Если ссудополучателем выступает юридическое лицо, то возможны налоговый контроль и начисление усредненной рыночной стоимости аренды на такие же помещения в регионе как внереализационный доход. В итоге у учредителя на эту прибыль будет начисляться налог.

Другие риски – доначисление НДС на основе рыночных арендных ставок на подобные объекты имущества, отказ ссудополучателю в исчислении амортизации по таким объектам. Также ссудополучатель не сможет учесть в составе расходов по налогу на прибыль траты, которые он совершает на то, чтобы поддерживать имущество в должном состоянии.

Некоторые собственники сдают в платную аренду жилые помещения, но при этом составляют с арендаторами договор о безвозмездной аренде.

Тем самым они не платят налог на прибыль от сдачи квартиры, так как официально не получают арендную плату.

Но если между сторонами возникнут разногласия, которые приведут их в суд, то взыскать плату за проживание в помещении собственник не сможет. Дополнительно владелец рискует столкнуться со штрафами.

1. При заключении договора аренды бухгалтер указывает проводки. Так, при отражении расходов на улучшение Счет Дт – 08, Счет Кт – 60, плюс указывается сумма проводки и документ-основание – например, акт проведенных работ.

2. Если договор заключен на бессрочной основе, то инициатор его расторжения должен только предупредить второго участника об этом за 1 месяц до покидания помещения. Если в тексте документа указаны конкретные сроки, то договор расторгается или после наступления соответствующей даты, или по усмотрению инициатора с обоснованием своего решения.

3. Можно составить договор безвозмездной аренды помещения, которое будет передано арендатору в будущем. Такое соглашение становится действительным после его подписания всеми участниками сделки. Регистрировать его не нужно.

Таким образом, договор безвозмездной аренды – стандартный договор аренды, только без установления платы за пользование жилым помещением. Договор составляется по определенному образцу, к нему прикладываются необходимые документы. Можно составить договор на будущую аренду, что гарантирует ссудополучателю недвижимость при наступлении определенного срока.

Источник: https://propravo24.ru/nedvizhimost/arenda-i-najm/bezvozmezdnaya-arenda-nezhilogo-pomesheniya

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением налогообложение

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе (договор аренды), так и без уплаты денег (договор ссуды).

Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. Конечно, чаще всего такой договор заключается между «своими» организациями и (или) физическими лицами.

В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора.

Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды. Следует иметь в виду, что:

1) по договору ссуды можно передавать только непотребляемые вещи, то есть такие, которые в процессе использования сохраняют свои свойства. Ведь в обязанности ссудополучателя согласно п. 1 ст.

689 ГК РФ входит возврат именно той вещи, которая была получена (а не такой же).

Поэтому по договору ссуды нельзя передавать материалы, энергию всех видов, ГСМ и прочие потребляемые вещи, вернуть которые после их использования получающей стороной будет уже невозможно;

2) правом заключать договор ссуды и передавать вещь в безвозмездное пользование обладает ее собственник. Если же планируется передать в безвозмездное пользование вещь, которая арендуется либо получена также по договору ссуды, нужно заручиться разрешением собственника на эту операцию (п. 1 ст. 690 ГК РФ);

3) пункт 2 ст. 690 ГК РФ запрещает коммерческой организации передавать имущество в безвозмездное пользование ее учредителям и участникам, а также руководителю, членам ее органов управления или контроля.

Здесь нужно учитывать, что данная норма не уточняет, что речь идет только о физических лицах.

А значит, организация не может передавать свое имущество в безвозмездное пользование и другим организациям, если они являются ее учредителями и (или) участниками.

Если передается основное средство

Бухгалтеру организации-ссудодателя нужно помнить, что если в безвозмездное пользование передается объект из состава основных средств, то после подписания с ссудополучателем акта приемки-передачи компания утрачивает право начислять по переданному основному средству амортизацию.

Ведь с этого момента такой объект больше не используется ни в деятельности организации, ни для извлечения дохода, как того требуют п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ. Более того, законодатель решил не ограничиваться косвенными признаками и прямо указал в п. 3 ст.

256 НК РФ: основные средства, переданные по договорам в безвозмездное пользование, исключаются из состава амортизируемого имущества.

Прекратить начислять амортизацию для целей налогового учета нужно с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором был подписан акт приемки-передачи (п. 2 ст. 322 НК РФ).

Заметим, что этим же правилом должны руководствоваться и налогоплательщики на УСН, если объект основных средств передается в безвозмездное пользование до того, как его стоимость учтена в расходах. Ведь п. 4 ст. 346.

16 НК РФ четко оговаривает, что состав основных средств для целей УСН формируется с учетом правил главы 25 НК РФ о составе амортизируемого имущества. Да и в подп. 4 п. 2 ст. 346.

17 НК РФ также прямо сказано, что расходы на приобретение основных средств учитываются только по объектам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Выходит, что если договор ссуды заключить до того, как стоимость объекта будет учтена в расходах, то «упрощенец» потеряет право на учет расходов на все время действия этого договора. При этом правила п. 2 ст.

322 НК РФ тут уже применить не получится, так как они касаются именно начисления амортизации, а не отнесения объекта к амортизируемому имуществу. Да и в предпринимательской деятельности этот объект перестанет использоваться с даты передачи.

Выходит, что упрощенец утратит право на учет расходов с того месяца, когда был подписан акт приемки-передачи основных средств. А значит, в соответствующем отчетном (налоговом) периоде (квартале) налогоплательщик уже не сможет уменьшить налоговую базу на стоимость этих расходов.

Ведь при УСН расходы на основные средства учитываются не помесячно, а ежеквартально на последнее число отчетного (налогового) периода (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поскольку срок учета расходов на основные средства, купленные в период УСН, ограничен одним годом с момента ввода в эксплуатацию (подп. 1 и абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК РФ), то упрощенцам надо очень внимательно подходить к передаче в ссуду новых объектов. Иначе вполне можно вообще потерять право на учет соответствующих расходов.

Аналогичную осторожность нужно проявлять и при передаче в ссуду основных средств, купленных до перехода на УСН. Ведь независимо от срока полезного использования таких объектов для них в п. 3 ст. 346.

16 НК РФ приведен конкретный алгоритм учета расходов с разбивкой по годам.

Соответственно, если в какой-то из них имущество будет передано в безвозмездное пользование, учесть расходы целиком уже не получится.

К примеру, если купленное до перехода на «упрощенку» основное средство со сроком полезного использования от 3 до 15 лет на второй год после перехода на УСН передать в безвозмездное пользование, то упрощенец потеряет право учесть 30% стоимости этого объекта (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Схожие последствия будут и при передаче в ссуду основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, так как для них НК РФ требует учета равными долями в течение первых 10 лет.

И если отдать такой объект в ссуду на год и более, то приходящиеся на эти годы доли расходов учтены не будут — иначе нарушится принцип равенства долей.

Не получится «обмануть» НК РФ и в том случае, если основные средства передать в ссуду на срок менее года. Связано это с тем, что п. 3 ст. 346.

16 НК РФ содержит общее требование о том, что в течение налогового периода расходы на основные средства принимаются за отчетные периоды равными долями. А значит, «перекинуть» часть расходов (в пределах, установленных подп. 3 п. 3 ст. 346.

16 НК РФ) с того отчетного периода, в котором объекты были в ссуде, на другие, когда имущество уже вернулось к налогоплательщику, не получится, так как опять же нарушится принцип равенства долей.

Помимо вышеуказанного обстоятельства, ссудодателям, применяющим УСН, нужно также учитывать положения последнего абзаца п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

Эта норма устанавливает обязанность налогоплательщика пересчитать расходы на приобретение основных средств с учетом требований главы 25 НК РФ, если объекты, расходы на приобретение которых были учтены при УСН, в течение трех лет (10 лет по основным средствам со сроком полезного использования более 15 лет) реализуются или передаются третьим лицам.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/385707/

Правовые аспекты бесплатного пользования нежилыми помещениями

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением налогообложение

Гражданским законодательством предусмотрена возможность безвозмездного пользования чужим имуществом. В большинстве случаев основанием такого владения является договор.

Соглашения заключают относительно любых не ограниченных в обороте вещей. Это, как правило, движимые активы. Однако предметом сделок могут становиться и нежилые помещения.

Об оформлении документов и юридических последствиях, рассказали эксперты.

Договорные отношения

Правила передачи недвижимости в бесплатное пользование установлены главой 36 ГК РФ. Статья 689 Кодекса дает официальное определение ссуды.

В рамках соглашения собственник предоставляет партнеру имущество в технически исправном состоянии.

Ссудополучатель же принимает помещение, гарантируя его надлежащую эксплуатацию и возврат по окончании срока договора. Вознаграждение контрактом не устанавливается.

Существенным условием сделки является предмет. В соглашении должны быть указаны характеристики недвижимости. К таковым относятся:

  • адрес;
  • наименование;
  • площадь;
  • этажность;
  • кадастровый или инвентарный номер.

Кроме того, в договоре обязательно отражают основания владения объектом. Если актив приобретался ссудодателем после формирования единого госреестра, достаточно зафиксировать данные о регистрации. В остальных случаях придется описывать правоустанавливающие документы.

В контракте указывают и текущее состояние имущества. В силу статьи 689 ГК РФ пользователь обязан избегать причинения вреда. Допустимым признается лишь естественный износ помещения. Для его определения нужна «отправная точка».

Информация может включаться в текст договора либо фиксироваться передаточным актом. Ссудодатель также заинтересован в максимально подробном описании недвижимости. Статья 693 ГК РФ возлагает на него ответственность за скрытые дефекты.

Обо всех недостатках необходимо уведомить контрагента заранее.

Дополнением к передаточному акту становятся фотографии, паспорта инвентаризации, видеозаписи. Кроме того, при определении степени износа участники вправе пользоваться нормативными актами, например, приказом Росстата № 543 от 29.08.2014. Утрата документом силы не является препятствием. Актуальность понятийного аппарата участники определяют по собственному усмотрению.

Другим важным моментом становится условие о бесплатности. В тексте договора должно присутствовать указание на безвозмездность сделки. В противном случае соглашение будет признано незаключенным. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении по делу № 33а-1228/2012.

Дополнительно стороны оговаривают:

  1. Срок. Сделку разрешено заключать на любой период. Если участники не установят дату завершения сотрудничества, договор безвозмездного пользования нежилым помещением будет действовать до расторжения (ст. 689 и 610 ГК РФ).
  2. Бремя содержания. С момента передачи расходы на недвижимость несет получатель (ст. 695 ГК РФ). К затратам отнесена плата за коммунальное обслуживание, уборку прилегающей территории, а также эксплуатационные издержки (определение суда Свердловской области по спору № 33-8509/2015). Впрочем, стороны могут согласовать иной порядок.
  3. Цели и способы использования. Статьи 689 и 615 ГК РФ наделяют ссудодателя правом разорвать сделку, если имущество эксплуатируется с нарушением установленных правил. Во избежание вольных трактовок и споров назначение объекта лучше зафиксировать договором.
  4. Порядок предоставления и возврата помещения. Соглашение безвозмездного пользования начинает действовать с момента передачи имущества. Дату и правила участники вправе указать в контракте. 5. Разграничение рисков. Статья 696 ГК РФ возлагает на ссудополучателя ответственность за утрату или повреждение вверенного объекта. Компенсировать убытки необходимо, если они стали следствием нарушения порядка эксплуатации или самовольной передачи помещения третьему лицу. Риск гибели полностью ложится на ссудополучателя в случаях, когда угрозу можно было предвидеть и предотвратить. Норма является императивной, а потому изменить порядок договором нельзя (постановление ВАС РФ № 10678/05).

Требований к участникам сделки немного. Заключать соглашения вправе физлица, предприниматели (ИП) и организации. Нет в законодательстве и прямого запрета безвозмездных соглашений между коммерческими компаниями.

Возможность таких отношений в бизнесе признается отечественными судами (постановление Восточно-Сибирского окружного ФАС по делу А19-3991/2016). Единственное ограничение установлено п. 2 ст. 690 ГК РФ.

Норма не допускает бесплатного использования имущества юридических лиц учредителями, руководителям или иным бенефициарами.

Типовые формы соглашений о ссуде можно отыскать в бесплатных справочных системах. Образцы распространяются бесплатно, но требуют адаптации к условиям реальной сделки. Регистрации договоры не подлежат.

Это следует из ст. 689 ГК РФ. Соответствующие разъяснения дали специалисты Росреестра на ведомственном сайте. Исключение предусмотрено для сделок с культурным наследием.

Факт заключения таких контрактов обязательно отражается в ЕГРН.

Почему не стоит путать понятия

Неверное понимание содержания сделки грозит участникам проблемами. Так, частные лица нередко пытаются заключить договор бесплатной аренды. Фактически контракт является классической ссудой.

Ошибка в названии не меняет правовой природы отношений. Отечественное законодательство попросту не содержит норм о бесплатной аренде. Само определение ст. 606 ГК РФ строится на условиях возмездности.

Наличие родственных отношений, взаимной зависимости, симпатии или иных факторов значения не имеют.

Если правила нарушены рядовыми гражданами, к сделке применяются нормы о ссуде. В бизнесе ошибка не встречается, так как оформлением коммерческих контрактов занимаются юристы. Теоретически путаница с наименованием может повлечь налоговый спор.

Контролирующие органы поставят под сомнение бесплатность договора и обвинят псевдоарендодателя в сокрытии выручки. Доказывать истинный смысл сделки придется в суде. В лучшем случае соглашение переквалифицируют, начислив недоимку по правилам ссуды.

Налогообложение и бухгалтерский учет

Если одной из сторон договора ссуды является организация, составляются специальные проводки. Предприниматели не ведут бухгалтерский учет в силу ст. 6 закона 402-ФЗ.

Ссудополучателю на актив следует оформить инвентарную карточку. Форма ОС-6 утверждена распоряжением Госкомстата РФ № 7. Правило применяется к арендным сделкам.

Однако ему следуют и при получении имущества по договору ссуды (п. 14 приказа Минфина РФ № 91н). Учет основного средства производится вне баланса.

Специального счета для таких операций нормативными актами не утверждено, поэтому решать вопрос придется самостоятельно.

Проводки будут выглядеть следующим образом:

Хозяйственная операцияДебет Кредит
Получение помещения01-201-1
Списание материалов на ремонт6010
Возврат помещения по завершении договора01-101-2

Источник: https://newfranchise.ru/biznes-stati/arenda/pravovye-aspekty-besplatnogo-polzovaniya-nezhilymi-pomeshheniyami

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением в 2021 году: между физ-лицами, налогообложение, образец

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением налогообложение

Материальные блага можно передавать не только за деньги, но и бесплатно. Речь идет о безвозмездном использовании. Данный договор чрезвычайно распространился в ситуациях с передачей нежилых помещений.

Что такое договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Гражданский Кодекс РФ – центральный закон, который устанавливает общие правила безвозмездного пользования. Согласно ст.

689 ГК РФ, сделка безвозмездного пользования– это передача ценностей своему контрагенту для конкретной эксплуатации. Последний при этом обязуется вернуть материальную ценность в удовлетворительном состоянии.

По смыслу статьи, сделка представляет собой ссуду – передачу имущества в использование без оплаты.

Если контрагенты согласились на бесплатное пользование нежилым объектом, то данное помещение и будет являться предметом соглашения. Помимо этого, предметом также будут являться конкретные действия контрагентов – передача объекта и его сдача.

Возможно ли сдать недвижимость без арендной платы

Безвозмездность подразумевает бесплатность. Ссудополучателю не нужно платить ни первоначальных взносов, ни арендной платы. Данный момент – ключевое отличие ссуды от арендных отношений.

Возможность сдать нежилой объект в бесплатное пользование выгодна в ситуациях, когда хозяин не желает продавать имущество. Помещение остается его собственностью.

Бесплатная эксплуатация существенно сужает круг полномочий ссудополучателя. Контрагент не может ни продать, ни подарить помещение. Любое распоряжение имуществом возможно только собственником. Пользователь может только применять объект по целям, которые предусмотрены договором.

Безвозмездное пользование не освобождает от налогообложения. Особенно это касается организаций.

Если нежилой объект числится как основное средство на бухгалтерском балансе предприятия, то при ссуде компания теряет право начислять амортизацию на данный объект.

В то же время, ссудополучатель должен учитывать переданное ему помещение как полноценный доход. Перечисленные нюансы прямо влияют на величину налоговой базы.

Это важно знать:  Какие штрафы назначаются за отсутствие прописки

Заключать любой договор по недвижимости могут только те субъекты, которые имеют право распоряжения. Данное право напрямую связано с собственностью. Иными словами, ссудодателями могут выступать только собственники нежилого помещения. У правила есть небольшие исключения.

На практике, ссуда часто составляется организациями. Но предприятие может и не иметь прямого права заключать сделки с объектом. Особенно это касается государственных учреждений и предприятий. В такой ситуации, организация должна запросить разрешение у собственника объекта.

Договор подразумевает определенные полномочия. Конкретные обязательства:

  • передать нежилое объект;
  • использовать объект в целях, предусмотренных соглашением;
  • вернуть недвижимость в состоянии, которое указано в договоре.

Если владелец нарушил свои прямые обязанности, то его можно привлечь к ответственности. К примеру, сделкой может быть предусмотрена компенсация за сдачу объекта в неудовлетворительном состоянии.

Виды соглашений безвозмездного пользования

Особенности отношений напрямую зависят от статуса контрагентов. На практике возможны следующие сочетания:

  • только физические лица;
  • гражданин и организация;
  • только юридические лица;
  • супруги.

Каждая ситуация – со своими особенностями. Имеет смысл разобрать состав участников соглашения по отдельности.

Физ-лица

Закон не ограничивает граждан в бесплатном пользовании. В тексте договора обязательно должны присутствовать реквизиты участников. Образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением в 2021 году должен включать следующие обязательные сведения:

  • ФИО;
  • адрес;
  • паспортные данные;
  • контактная информация.

Так как сдается нежилищный объект, то контрагенты должны обозначить цели и назначение всей сделки. Гражданам стоит разграничить ссуду от аренды.

Физические и юридические стороны

Участие в сделке нескольких разнородных субъектов также накладывает отпечаток на содержание. Стоит отметить, что ссудополучателем могут быть как организации, так и граждане. Физические лица прописывают свои паспортные данные, компании указывают наименование и адрес.

Гражданам при заключении сделки следует крайне внимательно читать условия соглашения – организации нередко «перетягивают одеяло» в свою сторону.

Нет преград и для заключения соглашений между компаниями. Стоит отметить, что данное соглашение будет преследовать коммерческую выгоду. В тексте обязательно указываются цели и назначение документа. Ссудополучатель-организация при этом будет обладать большим кругом обязанностей, нежели контрагент-гражданин.

Законом введен запрет на ссуду между организацией и ее членом. Юр.лицо не может передать нежилое помещение непосредственному участнику. Данный запрет закреплен в ст.690 ГК РФ.

Супруги

Согласно нормам Гражданского Кодекса РФ, имущество в браке признается общей совместной собственностью. Иными словами, нет смысла заключать договор безвозмездного пользования нежилым помещением, если оно было приобретено в браке.

Единственный случай составления соглашения – если помещением владеет один из супругов. Закон не запрещает договоренности между родственниками.

Безвозмездное пользование стоит отличать от арендных отношений. Конкретные различия указаны в следующей таблице:

ПользованиеАренда
Передача бесплатнаНежилое помещение передается за определенную плату
Стороны: ссудодатель и ссудополучательСтороны: Арендодатель и арендатор
Ссудополучатель полностью отвечает за объектАрендодатель обязан проводить капитальный ремонт
Выкуп имущества не предусмотренПредусмотрен выкуп имущества

Ответственность за сохранность имущества схожа у обоих типов договоров. За все недостатки, которые имели место до заключения сделки, отвечает собственник помещения.

За текущий ремонт и повреждения объекта во время действия сделки отвечает пользователь. Риск случайной гибели нежилого помещения распределяется аналогичным образом. Тем не менее, в самом договоре можно предусмотреть индивидуальные условия ответственности.

Соглашение составляется в письменном виде. В бланке необходимо прописать следующие пункты:

  • реквизиты;
  • предмет;
  • права и обязанности;
  • ответственность;
  • разрешение споров;
  • заключительные положения.

Типовой образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения должен включать все перечисленные пункты. Из текста должно быть ясно, кто является участником соглашения. Отдельно прописывается предмет – нежилой объект и его параметры.

Бесплатное пользование не подразумевает передачу собственности. В отличие от арендных отношений, данный договор не требует госрегистрации в Росреестре. Единственное исключение – передача вещей культурного наследия. В данном случае сделка должна быть зарегистрирована.

Необходимые для оформления документы

Для составления соглашения потребуется подготовить следующий пакет документов:

  • паспорта РФ;
  • правоустанавливающие бумаги на нежилое помещение;
  • техническая документация на нежилое помещение;
  • доказательства отсутствия обременений;
  • выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (если стороной является организация или индивидуальный предприниматель).

Если в сделке участвуют юридические лица, то потребуются также доверенности на представителей. Контрагенты должны предоставить все имеющиеся сведения о себе и нежилом помещении.

Сроки действия соглашения

Срок сделки подчиняется правилам аренды, точнее – ст.610 ГК РФ. Конкретное время действия определяется самим соглашением. Если срок участниками сделки не определен, то документ будет считаться заключенным на неопределенный срок.

Особенности отказа от договора

Каждая из сторон может отказаться от исполнения соглашения. Условия досрочного расторжения договора могут отображаться в самом документе. Примеры условий отказа со стороны ссудодателя:

  • применение имущества не по предназначению;
  • халатное отношение к имуществу;
  • существенное ухудшение состояния имущества.

Примеры отказов со стороны ссудополучателя:

  • обнаружены существенные недостатки имущества;
  • ссудодатель умолчал об ограничениях на объект;
  • ссудодатель передал не все документы при заключении соглашения.

Во всех перечисленных случаях у заинтересованной стороны есть право отказаться от исполнения сделки. В тексте также необходимо прописать конкретный срок уведомления контрагента о досрочном расторжении.

Безвозмездное пользование – альтернатива аренде, которая не требует платы со стороны контрагента, но позволяет использовать имущество. Качество соглашения напрямую зависит от подготовки самих участников.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/propiska/dogovor-bezvozmezdnogo-polzovaniya-nezhilym-pomeshheniem.html

Договор безвозмездной аренды помещения и налоги, важные моменты в законодательстве

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением налогообложение

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой – либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Что такое безвозмездное пользование помещением

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды.

Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

  1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
  3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация.

Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН.

Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят. Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения. Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг.

Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

  • предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
  • цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
  • срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
  • последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

  • когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
  • при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица. По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям.

Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше.

Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).

Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

  1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
  2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги. От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно.

Источник: https://arendaexpert.ru/bezvozmezdnaya-arenda-pomeshheniya-i-nalogooblozhenie/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.